Niezwykle ważnym krokiem podczas przygotowania projektu WPF jest prawidłowe rozliczenie zobowiązań. Po zakończeniu pracy kreatora projektu WPF oraz weryfikacji przedsięwzięć należy przejść do modułu “Kredyty” i zadbać o poprawność rozliczenia zobowiązań.
Moduł kredytowy
Działania w module kredytowym obejmują przede wszystkim:
- poprawne rozliczenie zobowiązań historycznych;
- poprawne rozliczenie zobowiązań planowanych;
- dodanie nowego zobowiązania;
- dodawanie / modyfikację poręczeń i gwarancji;
- dodawania / modyfikację umów zadłużeniowych (umów spłacanych wydatkami);
- przeliczenie (aktualizację) odsetek.
Podstawową zasadą związaną z poprawnym rozliczeniem zobowiązań historycznych i planowanych jest doprowadzenie do sytuacji, w której w ostatnim roku spłaty “stan końcowy” wynosi 0. Oznacza to prawidłowe rozliczenie zobowiązania historycznego i planowanego. Ułatwia to również widok w module kredytowym, gdzie w kolumnie „pozostało” możemy zobaczyć stan rozliczenia zobowiązań.
Rozliczenie zobowiązań historycznych powinno odbywać się z uwzględnieniem harmonogramów spłat zaciągniętych zobowiązań. Z kolei w przypadku rozliczania kredytów planowanych (o ile nie została zawarta umowa zadłużeniowa) istnieje swoboda w zakresie kształtowania wysokości spłat.
Spłata nowego zobowiązania – kolumna „zapas na płatność”
Planując spłatę nowego zobowiązania warto wziąć pod uwagę wartości przedstawione w kolumnie “Zapas na płatność”, która odzwierciedla dwa podstawowe wskaźniki kształtujące zdolność kredytową JST:
- zapas wskaźnikowy (zapas określony na podstawie różnicy pomiędzy wskaźnikiem maksymalnej i faktycznej obsługi zadłużenia);
- zapas płynnościowy (zapas określający wysokość środków własnych, jakie JST może przeznaczyć na spłatę zobowiązań, a które nie zostały zaangażowane w realizację przedsięwzięć wieloletnich; są to środki będące nadwyżką po rozliczeniu prognozy).
Kolumna “Zapas na płatność” odzwierciedla niższą z ww. wartości, co oznacza że sugerowanie się ww. kwotami w momencie planowania nowego zobowiązania zapewni spełnienie wskaźników oraz prawidłowe rozliczenie prognozy. Należy jednak pamiętać, że ów zapas dotyczy możliwych do zaplanowania spłat zobowiązań wraz z odsetkami.
Spłata nowego zobowiązania – kolumna „maksymalna transza”
Pomocą przy planowaniu nowych zobowiązań może być również kolumna “Maks. transza”, która odzwierciedla maksymalny przychód, jaki JST może zaplanować aby zachować limit zadłużenia określony w ustawie z dnia 15 września 2022 r. o zmianie ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych innych ustaw, w latach 2023-2025. Mowa o limicie, w którym wykonany dług JST w relacji do wykonanych dochodów ogółem pomniejszonych o dotacje i środki o podobnym charakterze oraz powiększonych o przychody (art. 217 ust. 2 pkt 4-8 UoFP) nieprzeznaczone na deficyt jest mniejszy niż 100%. Szczegółowy opis przygotowaliśmy w instrukcji online.
Pozostałe działania
Szczegółowe informacje na temat innych działań można znaleźć w naszych instrukcjach online:
- dodawanie nowego zobowiązania;
- dodawanie nowych obligacji;
- dodawanie poręczeń;
- dodawanie / modyfikacje umów zadłużeniowych (umów spłacanych wydatkami);
- automatyczne przeliczanie odsetek.
Na poniższym nagraniu prezentujemy opis rozliczania zobowiązań.